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税费政策红利的精准释放，离不开对享受条件的清晰把握和合规底线的坚守。在税费优惠政策落地过程中，精准理解政策条款、规范申报流程、防范涉税风险是企业合规享惠的关键。那么，企业在享受税费政策红利时，具体应如何精准把握条件、守牢合规底线？记者以绿色税制的激励实践展开采访。
增值税即征即退：数据精准是基础
在韶能集团韶关市日昇生物质发电有限公司（以下简称“日昇公司”）生产车间里，从田间地头和木材加工厂收集来的农林废弃物，经过翻晒、破碎等预处理后进入锅炉燃烧发电，向电网输送清洁能源。
据悉，日昇公司致力于利用农林废弃物等生物质资源进行清洁发电，拥有生物质能发电装机6万千瓦，年处理生物质能达数十万吨，对减少能源消耗和温室气体排放有着重要作用。
“公司注重环保与能效提升，通过优化燃烧技术、余热回收利用等措施，确保排放指标优于国家标准，将环保投入转化为经济效益。”日昇公司财务负责人王制杨说道，该业务模式不仅解决了农林废弃物的处理难题，还为当地农户创造了额外收入，形成“资源—能源—环保”的可持续产业链。
绿色能源发展的背后有着绿色税制的支持。根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第40号），即生物质能产品生产过程属于资源综合利用，企业适用增值税即征即退70%的税收优惠政策。2025年上半年，日昇公司合规享受增值税即征即退695万元。
对于如何精准把握政策条件、确保合规享惠，日昇公司积累了清晰的认识：首先，要注意再生资源对应产品的销售收入适用即征即退规定，确保增值税即征即退数据精准。其次，要加强业务数据管理，建立再生资源收购台账，对生物质材料采购、消耗及发电量等关键数据进行全流程监控，并保存完整的原始凭证备查。最后，要建立动态风险防控机制，定期复核税收优惠适用条件，防范因政策理解偏差或数据不实引发的涉税风险。
“通过构建‘政策—核算—风控’的全流程管理体系，企业既充分享受税费红利，又能确保合规经营。”王制杨说道，公司建立完善的内部合规管理体系，定期对财务人员进行税收法律法规培训，还设了专门的检查组定期自查，通过内部系统开展税务风险评估，及时应对潜在风险。
“减免的资金用于持续优化生产工艺，升级环保设施，让我们在提升产量的同时实现节能减排。”王制杨说道，日昇公司发电具有生产洁净化、废物资源化、能源低碳化等特点，在提升发电效率的同时可实现超低碳排放，2024年获评韶关市“环保诚信企业”。
消费税免征：清晰界定范围是核心
在消费税领域，政策红利的合规享受同样需要企业对政策范围有清晰界定和规范操作。国家针对特定行业出台的消费税优惠政策，旨在引导产业向绿色环保方向发展，这就要求企业在享受政策时，精准把握政策适用的边界与要求。
走进坐落于南雄市高新区的广东一三七化工科技有限公司（以下简称“一三七化工”）的厂房，乳白色的涂料流经生产车间，配料、搅拌、质检，最后整装打包出发。
据悉，一三七化工是一家从事涂料、油墨、油漆等产品研发、生产、销售的企业。自2019年成立研发团队以来，共取得实用新型专利17项，发明专利4项，并有23个创新项目正在同步研发。
近年来，随着人们的环保意识逐渐增强，涂料及其下游行业对“油转水”的呼声日益渐涨。水性涂料因其高强度、耐磨、对环境无污染等优势，一直被视为行业未来发展的主流趋势之一。
为引导涂料行业环保生产、绿色发展，国家出台了系列产业政策，如《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号），对施工状态下挥发性有机物（Volatile Organic Compounds，VOC）含量低于420克/升（含）的涂料免征消费税。
一三七化工以资源节约集约利用、产品绿色环保为重点，构建水性涂料产业链，从材料配方、生产工艺等方面进行技术创新，不断降低涂料产品VOC含量，使符合免征政策的涂料产品占比达到99%，并计划投入5000万元建设新兴材料项目，建成投产后预计年产量可达10.55万吨，年产值可达12亿元。
在享受该政策的过程中，企业反馈，需要特别注意消费税应税产品在送检前就销售并享受免征政策的风险，同时也要注意消费税应税产品不符合免征条件而错误享受免征政策的风险。
“为此，企业建立了一套涵盖财务管理、人力资源和生产管理等方面的内控管理制度，完善了产品检测、项目分账核算标准化流程，力争将合规要求嵌入原材料采购、研发销售、财务内控等关键环节。”据一三七化工总经理黄景柱介绍，2025年上半年，企业合规享受节能环保涂料消费税减免112万元，并且连续5年被评为A级纳税人。
“从传统油性涂料迈向水性涂料领域，合规经营和研发创新是我们转型的‘金钥匙’。在转型过程中，我们通过征纳互动平台、参加税费政策培训等方式了解了税费优惠政策，还收到了申报消费税减免时出具检测证明的机构无省级资质会存在错误享受政策的风险提醒，帮助我们规范税费申报、合规享受政策、防范涉税风险。”黄景柱表示，“我们将持续加强企业合规管理，加大在环保技术研发与设备更新上的投入，着力向科技含量高、绿色环保的精细化工产业发展。”
南方+记者 唐音
通讯员 丁蕾 黄玉颖 闫敏
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